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英亚体育app-国家税务总局2018年第二季度政策解读现场实录

发布时间:2021-04-30人气:
本文摘要:贯彻党中央、国务院相关要求,税务总局与财政部相继发布财政部国家税务总局关于调整增值税率的通知财税〔2018〕32号财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号制定了辅助公告。

尊敬的纳税人、同志们,上午好!欢迎参加国家税务总局召开的2018年第二季度税收政策解读录像会。税收政策解读录像是税务总局为贯彻党的十九大精神,进一步优化商业环境,提高税收政策的确定性和透明度而构建的常态化政策解读平台。解读录像会每季度至少举办一次,税务总局相关业务司局负责同志结合新颁布的税收政策,针对基层税务机关和纳税人反映的热点问题,集中解读政策,致力于解决基层税务机关和纳税人关心的政策执行口径问题,激活纳税人享受税收利益主持人:国家税务总局政策法规司司长罗天舒今天召开了2018年第二季度税收政策解读录像会,主要内容是5月1日开始实施的增值税改革相关政策和个人税收递延型商业养老保险试行政策、税收协定相关税收政策、扶贫税收政策。

这些都是与纳税人有关的税收政策问题。本次解读录像会总局现场邀请北京市部分纳税人代表,上海、浙江、河南、四川省国家税务局和地方税务局基层税务干部到现场,说明后特别预约提问时间,现场应对纳税人和基层税务干部的关注。

各地分会场也邀请了部分纳税人代表,欢迎大家的到来。此外,视频将在整个过程中接受网民的问题,解释者将在现场回答网民提出的一些典型问题,欢迎网民积极参与问题。本次视频会议的内容时效性很强,直接关系到新政策的落地,希望同志们认真学习,正确把握。

[2018-04-2708:30][罗天舒]下面,我们将开始解读视频会议的第一个主题,介绍和解释最近发布的税收政策。2018年政府工作报告提出了改革完善增值税制度,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准的要求。

今年3月28日召开的国务院常务会议决定,从2018年5月1日起,实施深化增值税改革的三项重大措施。贯彻党中央、国务院相关要求,税务总局与财政部相继发布财政部国家税务总局关于调整增值税率的通知财税〔2018〕32号财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号制定了辅助公告。首先,请货物和劳务税司副司长林枫解读有关增值税改革的政策,回答关心的问题。

第一项:感谢您解读关于增值税改革的政策[国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫]你好!大家好!今年3月28日召开的国务院常务会议,决定进一步深化增值税改革,一是降低率,分别降低17%和11%的两级税率,二是统一标准,将小规模纳税人的年应税销售额标准统一为500万元,三是试行预约退税,对装备制造等先进制造业、研究开发等现代服务业符合条件的企业和电网企业的预约退税额,一次性退还。这三项增值税改革措施是党中央、国务院综合把握当前国际国内经济形势的重要决策。[2018-04-2708:32][林枫]为贯彻国务院常务会议精神,税务总局与财政部共同发行了32号、33号两份财税文件,最近税务总局又发表了17号、18号两份公告。

以下重点解读这些政策出台的背景和实施中应注意的事项。[2018-04-2708:33][林枫]一、关于增值税税率的调整可能很感兴趣。

为什么这次降低了17%和11%的两个税率,不调整6%的税率呢?首先介绍一下设计税率调整方案时的考虑。我们周知,增值税税率的调整涉及到行业间利润的深度调整,因此必须谨慎。总局和财政部经过反复斟酌平衡、多次测算,在一些参与研究的改革方案中,考虑到各行业税负水平、减税和财政收支平衡等多个因素,确定了这次税率调整的方案。

具体来说,主要考虑以下因素:[2018-04-2708:36][林枫]第一,将本次税率调整作为贯彻党中央、国务院振兴实体经济,促进中国经济高质量发展的战略措施。第二,兼顾减税和保持财政收支平衡。第三,着重减税重点,补充短板。前期,全面推进营业改革试点,适用17%、11%税率的行业减税规模较少,本轮税率调整方案将减税方向集中在原增值税行业、交通运输、建筑等适用11%税率的行业,其中也有补充减税短板的意思。

[2018-04-2708:38][林枫]适用税率调整政策时应注意的事项是什么?从四个方面进行介绍。第一,如何理解5月1日起的税率调整。所谓1日起是指纳税义务的发生时间。

纳税义务发生时间截止到5月1日,一律适用原17%、11%的税率纳税,按原税率发行收据相反,纳税义务发生时间截止到5月1日,适用调整后的16%、10%的新税率纳税,按新税率发行收据。第二,税率调整前后发票如何连接。根据以上确定的原则,纳税人在税率调整前已按原税率发行发票业务,5月1日以后发生销售折扣、中止或退货的,纳税人按原适用税率发行赤字发票的发票错误需要发行发票的,首先按原适用税率发行赤字发票纳税人在税率调整之前没有发行收据的业务,如果需要重新发行收据,也必须按原适用税率重新发行。需要注意的是,税务管理发票软件的税率栏,默认表示调整后的税率,纳税人发生上述情况时,需要手动选择原适用税率发票。

[2018-04-2708:40][林枫]第三,购买农产品如何扣除进口税。此次税率调整后,纳税人购买农产品的扣除如何变化备受瞩目。

财税32号文件有两条规定,一条是普遍规定,随着税率调整,纳税人购买农产品的扣除率从11%调整为10%。另一条是明确纳税人购买生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按12%的扣除率计算进款税额。也就是说,在税率调整之前,购买农产品可以扣除11%、13%,在税率调整之后,可以扣除10%、12%。总的来说,农产品扣除问题,总的想法和精神参考去年简化税率发行的财税201737号文件的执行。

在此,我想就12%的扣除率问题进行一些说明。[2018-04-2708:42][林枫]1.为什么农产品深加工企业购买农产品按12%扣除?本次税率调整,农产品扣除率仍是政策设计应考虑的问题。

小规模纳税

2017年7月,增值税税率实施四并三改革,农产品税率下降后,为解决农产品深加工企业可能出现的税负上升问题,给予该部分企业维持扣除力不变的过渡措施,即在11%扣除率的基础上加上2分,按13%扣除率计算进项税额,扣除率差为4个百分点此次税率调整,农产品深加工企业产品适用税率从17%下降到16%,我们认为税率下降,税率、扣除率应同步下降,有利于下一步规范增值税制度,降低税收风险。因此,扣除率也同时下降1分,确定为12%。

与税率调整前相比,农产品深加工企业购买农产品扣除的力度相同,只是在10%的基础上加上2个百分点。2.12%扣除率的适用范围,在此再次强调纳税人生产16%税率货物购买的农产品,农产品流通企业和产品适用税率为10%的企业,不在扣除政策范围内,按10%扣除率计算进款税额。

[2018-04-2708:44][林枫]3.纳税人购买农产品可以扣除12%的证明书吗?总结一下,可以享受追加扣除政策的票据有农产品收购发票和销售发票三种。这里的销售发票必须是农业生产者销售自产农产品适用免税政策发行的普通发票,二是获得普通纳税人发行的增值税专用发票和海关进口增值税专用发票,三是以3%的征收率支付增值税的小规模纳税人发行的增值税专用发票。需要说明的是,取得批发零售的纳税人销售免税农产品发行的免税发票和小规模纳税人发行的增值税普通发票,不得计算扣除项目税额。

4.农产品认定扣除的纳税人,扣除率也必须按12%计算扣除进项税额吗?核定扣除的纳税人购买农产品,仍按核定扣除管理办法规定,以销售、扣除率为销售货物的适用税率。[2018-04-2708:45][林枫]第四,申报表怎么填。为了配合税率调整政策的落实,同时兼顾政策实施后的效果分析工作,税务总局根据尽量不做大的调整原则,在维持原申报表的基本结构和栏次不变的前提下,调整了增值税纳税申报表附加资料的本期销售情况明细和增值税纳税申报表附加资料的三项服务、房地产和无形资产扣除项目明细各栏次的填写内容。

另一方面,将申报表中原来的17%项目、11%项目的栏名相应地修改为16%栏、10%栏,废除了13%税率的相关栏。另一方面,考虑到纳税人可能会出現申报之前所属期税的状况,有关文件明确,纳税人申报应用17%、11%的原税率应税项目时,依据申报表调节前后对应关系,分别填写在有关栏目次。简而言之,从6月申报期开始,纳税人申报17%、11%的应税项目,可分别填写在16%、10%项目的相关栏目中。

[2018-04-2708:47][林枫]二、关于统一小规模纳税人标准问题,我将介绍两个内容:第一个内容是从高统一小规模纳税人年销售标准考虑。第一,简化税制。目前三级小规模纳税人标准,制度设计过于复杂。在三次产业融合发展的大背景下,纳税人混业经营越来越普遍,行业属性越来越模糊,谁应该执行50万标准,谁又应该执行80万、500万标准,实际执行中难以划分,容易引起税企争议。

因此,从简化和优化税制的角度来看,有必要整合现行的三级标准。第二,进一步支持中小企业的发展。从增值税的税收实践来看,给予纳税人特别是规模小的纳税人一定的选择权,由纳税人自主选择成为一般纳税人或小规模纳税人,是纳税人非常受欢迎的政策。

通过将小规模纳税人的标准统一提高到500万元,到今年年底,允许以较低的标准注册为一般纳税人的企业转为小规模纳税人,使更多的中小企业享受简单纳税带来的纳税便利和减税红利,进一步激发市场活力。[2018-04-2708:50]相关解读-国家税务总局2018年第一季度政策解读指导现场实录国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录。


本文关键词:林枫,发行,税率调整,英亚体育app

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