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资产损失税前扣除案例分析:英亚体育

发布时间:2021-05-22人气:
本文摘要:资产是指与企业所有或管理、经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收和预付款,包括应收账单、各种预付款、企业间交易等货币资产、库存、固定资产、无形资产、建设工程、生产生物资产等非货币资产、债权投资和股权投资。

资产

资产损失税前扣除1,资产是什么?资产是指与企业所有或管理、经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收和预付款,包括应收账单、各种预付款、企业间交易等货币资产、库存、固定资产、无形资产、建设工程、生产生物资产等非货币资产、债权投资和股权投资。2、什么是资产损失?企业在实际处置、转让资产过程中产生的合理损失简称实际资产损失,以及企业未实际处置、转让上述资产,但符合规定条件计算确认的损失简称法定资产损失。

3、资产损失如何税前扣除?根据国家税务总局关于企业所得税资产损失资料保留调查相关事项的公告国家税务总局公告2018年第15日的规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,只填写企业所得税年度纳税申报表资产损失税前扣除和纳税调整明细表,不再提交资产损失相关资料。相关资料由企业保留调查。常见资产损失证据资料01、现金损失现金保管人确认的现金盘点表包括向基准日推迟的记录现金保管人对不足的说明和相关认可文件由负责人管理责任造成损失的责任认定和赔偿状况的说明涉及刑事犯罪的,司法机关发行的相关资料金融机构发行的假币收据02、应收和预付款损失的相关事项合同、协议或说明涉及债务人破产清算的,应当由司法机构发行的相关资料金融机构发行的假币收据02、应收和预付款损失的相关事项的合同、协议、协议、债务人破产清算的,应当事项的人民法院发行的破产、清算公告诉讼诉讼案件,应当发行人民法院的仲裁判决书和仲裁决书超过期限3年以上的应收账款会计作为损失处理的会计记录法定代表人、主要负责人和财务负责人签字证明损失的书面申报超过期限1年以上,单笔金额不超过5万或企业年度收入总额万分之一的应收账款会计作为损失处理的会计记录法定代表人、主要负责人和财务负责人签字证明损失的书面申报03、库存盘损失的库存税金额确定,根据企业内部的相关责任认定、负责人赔偿说明书和内部的库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存库存05、固定资产废弃、损害固定资产的纳税基础相关资料企业内部责任认定和核销资料企业内部相关部门发行的鉴定资料与责任赔偿有关的,赔偿状况的说明损失金额大或自然灾害等不可抗力原因固定资产损坏、废弃的,自己发行法定代表人、主要负责人和财务负责人的签字证明损失的书面申明。

06、建设工程停止建设、废弃损失工程项目投资账面价值确定依据的工程项目停止建设原因说明和相关材料的质量原因停止建设、废弃工程项目和自然灾害和事故停止建设、废弃工程项目,自己发行法定代表人、主要负责人和财务负责人证明损失的书面申报。资产损失税前扣除案例分析案例1:2019年度,甲方公司以质量问题低价处理商品,成本15万元,收入10万元。税务处理:1.确定损失类别。

库存

这批商品的低价处理是库存损失。2、税收计算库存损失:资产损失计算税基础=150000资产处置收入=10000资产损失税收金额=资产计算税基础-赔偿收入-资产处置收入=150000-10000=50000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000元,废弃税务处理:1.确定损失类别。

该设备正常废弃是固定资产损失。2、税收计算设备废弃损失:资产损失计算税基础=40000资产处置收入=20000-5000=15000资产损失税收金额=资产税基础-赔偿收入-资产处置收入=40000-15000=250002019年,乙方公司破产,确定无法收回账款。

税务处理:1.确定损失类别。应收乙公司账款损失是应收和预付款损失的准备。

2、税收计算的应收账款损失:资产损失计算税基础=50000资产处理收入=0赔偿收入=10000资产损失的税收金额=资产损失计算税基础-赔偿收入-资产处理收入=40000填写例:相关政策-财税[2009]57号财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知国家税务总局2011年第25号国家税务总局关于发表企业资产损失所得税前扣除管理方法的公告[条款失效]国家税务总局2018年第65号国家税务总局关于取消税务总局的公告。


本文关键词:英亚体育app,废弃,发行,库存,资产

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